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Una auditoría es la revisión o investigación de una empresa, agencia, organización sin ánimo de lucro o gubernamental con el fin de recopilar información sobre un aspecto específico de esa empresa, como las prácticas empresariales, los ingresos o el cumplimiento de la normativa legal. La auditoría finaliza cuando se cumplen los criterios a evaluar inicialmente.
Las auditorías fiscales difieren de las auditorías empresariales. Estas se realizan para garantizar el cumplimiento de la normativa contable y para revisar los procedimientos internos. Las auditorías fiscales se realizan para revisar la información financiera.
Cuando una empresa, una oficina gubernamental o un contable ven la necesidad de una auditoría, se traza un plan o una estrategia con la empresa auditada. Las auditorías internas tienen que seguir las orientaciones del Instituto de Auditores Internos, y los auditores externos tienen que cumplir las normas establecidas por el Consejo de Normas de Auditoría, el Instituto Americano de Contables Públicos, y a veces, del Consejo de Supervisión Contable de Empresas Públicas.
El plan debe describir la intención de la auditoría y su alcance. Las auditorías externas también deben describir los procedimientos que se utilizarán, su calendario y el alcance de la investigación.
Los resultados de una auditoría se comunican a la empresa auditada. Los auditores internos presentan sus resultados al consejo de administración, mientras que un auditor externo puede presentar un informe para su revisión pública. Dependiendo de quién haya realizado la auditoría y de su propósito, se puede emitir una declaración de auditoría, se pueden corregir las declaraciones de impuestos o se pueden tomar medidas internas dentro de una empresa.
Una auditoría interna la realiza una empresa externa en asociación con la compañía u organización auditada. Una auditoría realizada por un contador público al servicio de la empresa, por ejemplo, es una auditoría interna.
Una auditoría de cumplimiento legal estudia las acciones de una empresa, negocio o departamento específico para ver si sus reglamentos y procedimientos se ajustan a las normativas de la empresa. Algunas auditorías de cumplimiento también determinan si una empresa está alineada con las normas externas, como los reglamentos oficiales de su ámbito.
Una auditoría de sistemas examina el sistema informático de una empresa, incluyendo su seguridad, operaciones, software y datos. El objetivo es eliminar los posibles problemas que podrían impedir que los sistemas cumplan sus funciones y evitar las brechas de seguridad.
Una auditoría externa la realiza un tercero independiente de la empresa auditada. A veces, las empresas realizan una auditoría externa para conocer los posibles problemas de forma imparcial. Algunas auditorías externas son realizadas por un ente independiente sin la aprobación de la empresa, como una auditoría fiscal.
Una auditoría fiscal es quizás el tipo más común de auditoría y suele ser realizada por AEAT si ve actividad sospechosa en sus declaraciones de impuestos. Hay muchas razones por las que hacienda puede llevar a cabo una auditoría de impuestos, pero normalmente todas se reducen a pagos incorrectos o inválidos al estado.
Una auditoría financiera es otro tipo muy común de auditoría que realiza una parte independiente. Las empresas que cotizan en bolsa se someten a auditorías periódicas para garantizar que los estados financieros de la empresa son legítimos y justos. Este tipo de auditoría ofrece a los inversores la seguridad de que la empresa es honesta al presentar sus estados financieros. Una empresa de contabilidad independiente suele realizar esta auditoría.
Las auditorías de investigación suelen implicar la colaboración de auditores internos y externos para investigar actividades fraudulentas, pérdidas de dinero o negligencias en una empresa. A veces, un auditor interno descubre un problema como el fraude y pasa la investigación a una fuente imparcial. Además de resolver los problemas, el auditor recoge información sobre posibles fraudes en la empresa por si se emprenden acciones legales.
Los organismos públicos, las organizaciones sin ánimo de lucro y las empresas pueden ser objeto de una auditoría. Aunque muchos propietarios de empresas pueden ver una auditoría como algo negativo, en realidad puede ser beneficiosa en algunos casos. Una auditoría puede considerarse una medida de control de calidad para garantizar la exactitud de los registros financieros y ayudar a su empresa a largo plazo. Algunas de las cosas que una auditoría puede hacer por su empresa son: